退个人所得税流程文章列表:

• 1、居民换购住房如何退个人所得税？您关心的这些热点权威解读来了
• 2、事关退税！有关个人所得税年度汇算的计税公式及税率一览表
• 3、退税金额怎么算出来的
• 4、个人所得税年度汇算退税问题全知道
• 5、劳务所得怎么交个税

居民换购住房如何退个人所得税？您关心的这些热点权威解读来了

为支持居民改善住房条件，9月30日下午，财政部、国家税务总局发布《关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》。根据该公告，在2022年10月1日至2023年12月31日期间，纳税人出售自有住房并在现住房出售后1年内，在同一城市重新购买住房的，可按规定申请退还其出售现住房已缴纳的个人所得税。

什么时间完成卖房买房交易的纳税人可以享受这一退税政策？退税金额如何确定？多人共有的房产怎么处理？具体退税手续如何办理？对于这些大家关心的问题，国家税务总局同日发布“关于《国家税务总局关于支持居民换购住房个人所得税政策有关征管事项的公告》的解读”（以下简称《解读》），对政策细节进行了详细解释。

本月起至明年年底前换房的纳税人可享受退税政策

《解读》称，在2022年10月1日至2023年12月31日期间，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税。

举例说，纳税人小周2022年12月出售了一套住房，2023年7月在同一城市重新购买一套住房，由于小周出售和新购住房的时间均在2022年10月1日至2023年12月31日期间，故符合政策规定的时间条件。

新购房金额不小于卖房金额可全额退个人所得税

在2022年10月1日至2023年12月31日期间，对符合退税条件的纳税人，当其新购住房金额大于或等于现住房转让金额时，全部退还已缴纳的个人所得税；当其新购住房金额小于现住房转让金额时，按照新购住房金额占现住房转让金额的比例退还现住房已缴纳的个人所得税。计算公式为：

1.新购住房金额大于或等于现住房转让金额的，退税金额=现住房转让时缴纳的个人所得税；

2.新购住房金额小于现住房转让金额的，退税金额=（新购住房金额÷现住房转让金额）×现住房转让时缴纳的个人所得税。

其中，原住房转让金额和新购住房金额均不含增值税。

举例来说，2022年12月，小杨出售了一套住房，转让金额为240万元，缴纳个人所得税4万元。2023年5月，其在同一城市重新购买了一套住房，新购住房金额为300万元。假定小杨同时满足享受换购住房个人所得税政策的其他条件，由于新购住房金额大于现住房转让金额，小杨可申请的退税金额为现住房转让时缴纳的个人所得税4万元。若小杨新购住房金额为150万元，则可申请的退税金额为2.5万元（150÷240×4万元）。（假设以上均为不含增值税价格）

多人共同持有的住房的纳税人按所占产权份额确定退税额

对于出售多人共同持有住房或新购住房为多人共同持有的，应按照纳税人所占产权份额确定该纳税人现住房转让金额或新购住房金额。

举例来说:小李和小马共同持有一套住房，各占房屋产权的50%。2023年1月，两人以200万元的价格转让该住房，各缴纳个人所得税2万元。同年5月，小李在同一城市以150万元的价格重新购买一套住房，小李申请退税时，其现住房转让金额为100万元（200×50%=100），新购住房金额为150万元，其退税金额=现住房转让时缴纳的个人所得税=2万元。

同年7月，小马和他人在同一城市以200万元的价格共同购买了一套住房，小马占房屋产权的40%。小马申请退税时，其现住房转让金额为100万元（200×50%=100），新购住房金额为80万元（200×40%=80），退税金额=（新购住房金额÷现住房转让金额）×现住房转让时缴纳的个人所得税=80/100×2=1.6万元。（假设以上均为不含增值税价格）

卖房时间以个人所得税完税时间为准

新买房时间以契税完税时间或产权登记时间为准

《解读》明确，出售现住房的时间，以纳税人出售住房时个人所得税完税时间为准。新购住房为二手房的，购买住房时间以纳税人购房时契税的完税时间或不动产权证载明的登记时间为准。税务机关将为纳税人预填上述涉税信息，纳税人可以与缴税时取得的完税证明上标注的时间进行核对。新购住房为新房的，购买住房时间以在住房城乡建设部门办理房屋交易合同备案的时间为准，纳税人可以依据房屋交易合同据实填写。

纳税人应向卖房时收个人所得税的税务机关提出申请

纳税人应在哪里申请个人所得税退税呢？根据《解读》，纳税人享受居民换购住房个人所得税退税政策的，应当向征收现住房转让所得个人所得税的主管税务机关提出申请，也就是说，纳税人卖房时在哪个税务机关缴纳了个人所得税，就向哪个税务机关申请退税。

税务部门实行不动产登记税费一窗办理制度，一般情况下，纳税人应当在本地政务服务大厅或者不动产交易大厅等场所缴纳现住房转让所得的个人所得税，因此仍应到该政务服务大厅或不动产交易大厅提起退税申请，如果当地税务机关另有规定，按照规定办理。

申请换退税应提供哪些资料？

根据《解读》，纳税人申请居民换购住房个人所得税退税，除向主管税务机关报送《居民换购住房个人所得税退税申请表》外，还需要提供以下资料：（一）纳税人身份证件；（二）现住房的房屋销售合同；（三）新购住房为二手房的，房屋销售合同、不动产权证书及其复印件；（四）新购住房为新房的，报经住建部门备案（网签）的房屋交易合同及其复印件。

税务部门提供预填服务

《解读》称，为便利纳税人享受税收政策，税务部门推出一系列服务举措。一是简化资料报送，提供预填服务。依托纳税人出售现住房和新购住房的完税信息资料，为纳税人提供申请表项目预填服务，纳税人办理退税申请需携带的资料，主要用于纳税人核对申请表信息，税务部门只留存新购二手房的不动产权证书复印件或新购新房的房屋交易合同复印件。二是根据系统预填、纳税人填报并确认的相关信息，自动计算应退税款。三是通过多种渠道和方式开展宣传解读和培训辅导，提醒并帮助符合条件的纳税人及时申请退税、享受税收政策。

退税后没买成新房应主动缴回已退税款 逾期将收滞纳金

纳税人成功退税后最终没有买成新房，已经获得的退税应当如何处理？

根据《解读》，纳税人因新购住房的房屋交易合同解除、撤销或无效等原因导致不再符合退税政策享受条件的，应当在合同解除、撤销或无效等情形发生的次月15日内向主管税务机关主动缴回已退税款；纳税人逾期缴回退税的，税务机关将依法加收滞纳金。税务部门将通过与住房城乡建设部门的相关共享信息，加强退税审核和撤销合同后缴回税款的管理。

《解读》称，支持居民换购住房个人所得税政策，旨在鼓励居民换购住房、改善居住条件，纳税人应当依法依规如实申请，认真填写并核对申请表，对填报内容及附报资料的真实性、可靠性、完整性负责。对于提供虚假信息、资料骗取退税的，税务机关将依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等有关规定处理。

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文/北京青年报记者 程婕

编辑/樊宏伟

事关退税！有关个人所得税年度汇算的计税公式及税率一览表

如您在2021年除了取得工资薪资所得外，还有取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，那么年度汇算存在退税的可能性。您知道个中原因吗？请看如下介绍。

举例：假设小明2021年工资薪资所得90000元，劳务报酬所得10000元。工资薪金所得和劳务报酬所得均已预缴税款。假设计税时暂不考虑专项扣除项及社保公积金等扣除。那么：

1、小明2021年预缴个人所得税共2500元，其中：

（1）工资薪金所得预缴税费=（90000—60000）*3%=900元

（2）劳务报酬所得预缴税费=10000*（1—20%）*20%—0=1600元

2、年度汇算综合所得应缴税费=（90000 10000*（1-20%）-60000）*10%—2520=1280元

3、年度汇算综合所得应退或补税金额=1280—2500 =—1220元

综上所述，小明2021年年度汇算应退个人所得税1220元。导致退税的主要原因为预缴时个人所得税的税率差异、预缴劳务报酬所得时不能够抵扣费用等。具体请参考：

一、个人所得税年度汇算综合所得的范围

工资薪金所得、劳动报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。

二、月度工资薪金所得预缴及年度汇算综合所得的计算公式及税率表

计算公式：应退或补税金额=【（综合所得收入额—社保公积金个人承担部分—60000元—子女教育等专项附加扣除—符合条件的其他扣除—符合条件的公益善事捐赠）X适用税率—速算扣除数】—已预缴税额

三、劳务报酬所得预缴计税公式及税率表

（1）按次或者月的劳务报酬所得未超过4000万元时，

计算公式：应预扣预缴税额=（劳务报酬所得—800元）*20%—速算扣除数

（2）按次或者月的劳务报酬所得超过4000万元时，

计算公式：应预扣预缴税额=劳务报酬所得*（1—20%）*预扣率—速算扣除数

四、稿酬所得预缴计税公式及税率表

（1）按次或者月的稿酬所得未超过4000万元时，

计算公式：应预扣预缴税额=（稿酬所得*70%—800元）*20%

（2）按次或者月的稿酬所得超过4000万元时，

计算公式：应预扣预缴税额=稿酬所得*70%*（1-20%）*20%

五、特许权使用费所得预缴计税公式及税率表

（1）按次或者月的特许权使用费所得未超过4000万元时，

计算公式：应预扣预缴税额=（特许权使用费—800元）*20%

（2）按次或者月的特许权使用费所得超过4000万元时，

计算公式：应预扣预缴税额=（特许权使用费所得*（1-20%）*20%

退税金额怎么算出来的

1、年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-年度已预缴税额 。2、计算结果大于0，税务局会退税，计算结果小于0，需要补税给税务局。 3、综合所得收入额=2022年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（综合所得）的收入额。

个人所得税申请退税后多久可以到账

一般情况下是10个工作日特殊情况可能会延长至一个月。线上使用个人所得税app进行退税的，如果显示退税已完成表示已完成退税的申报，此时如果申报记录提示是税务审核中则表示需要等待税务审核，税务审核通过后，等待退款即可。

办理退税流程是怎么样的

（一） 有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。

（二） 退税登记的申报和受理企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。

（三） 填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。

（四）出口退税登记的变更或注销当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。

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个人所得税年度汇算退税问题全知道

个人所得税

年度汇算

个人所得税综合所得年度汇算

什么情况下能申请退税?

APP里如何操作退税?

为什么退税申请不通过?

今天我们整理了

咨询中大家最关心的退税问题，

帮助您更快更准确地完成退税！

一、工资收入差不多，为什么有人能退，有人不能退？为什么不是缴税多的人退得更多？

答：每个人的收入和各项扣除情况不同，即使收入一样，假设享受的专项附加扣除、全年一次性奖金计税方式的选择、捐赠等因素的不同，从而导致补退税结果不同。

具体计算公式如下：

应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2021年已预缴税额。

只要纳税人预缴税额大于纳税年度应纳税额，就可以依法申请年度汇算退税。实践中有一些比较典型的情形，将产生或者可能产生退税：

01

纳税年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；

02

纳税年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；

03

因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；

04

没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；

05

纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的；

06

预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；

07

有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的，等等。

因此，并不是网传只要月度申报缴纳过个税年度汇算就能产生退税，也不是预缴个税更多，汇算就能退税更多。只有纳税人预缴税额大于纳税年度应纳税额时才会产生退税。

二、每月都由公司申报缴纳个税，为什么年度汇算不仅不退税还让我补税？

答：如果按照问题一的公式计算需要补税，说明您预缴税额小于纳税年度应纳税额，大部分原因是多处收入的计算及综合所得年税率高于预扣率导致。

补税常见情形有：

01

在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用(5000元/月)或全年综合所得收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率；

02

年度内更换任职受雇单位，全年综合所得收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率；

03

除工资薪金外，还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率；

04

预扣预缴时扣除了不该扣除的项目，或者扣除金额超过规定标准，年度合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增加；

05

纳税人取得综合所得，因扣缴义务人未依法申报收入并预扣预缴税款，需补充申报收入等。

三、如何通过APP申请退税？

答：您可以通过手机个人所得税APP和自然人电子税务局网页端等网络方式进行个人所得税综合所得汇算清缴申报，在完成申报时系统会自动询问您是否申请退税，只要您提供中国境内开设的符合条件的银行账户即可直接申请退税。

或者通过以下步骤操作：

01

点击【我要查询】-【申报信息查询】-【申报查询】-【待申请退税】。

02

点击【申请退税】后确认退税金额无误后继续退税。

03

点击【继续退税】后，选择或添加银行卡信息。

04

若已绑定可退税银行卡，系统则带出核验通过的银行卡，纳税人选择对应银行卡；若没有添加银行卡，则点击【添加银行卡信息】，选择并录入银行卡号、所属银行（系统根据输入的银行卡号自动匹配）、开户银行所在省份、银行预留手机号码，点击【下一步】，绑定可退税银行卡，点击【提交申请】即可。

四、退税进度显示“税务审核中”是什么意思？

答：税务机关正在对您的退税申请进行审核，请您耐心等待。

五、退税进度显示“税务审核不通过”是怎么回事？

答：税务审核不通过的原因有多种，您需要对您的申报数据进行重新检查、确认。您可通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)、主管税务机关办税服务厅等查询退税失败原因，在修正相应申报信息后，如果存在应退税款，可再次申请退税。特定情况下税务机关也会与您联系，请您补充提供相关收入或者扣除的佐证资料。需要特别说明的是，税务机关不会在短信或者非官方软件中请您为了退税提供银行账户等信息。

六、退税进度中显示“国库处理中”是什么意思？

答：“国库处理中”表示税务机关已经将您的退税申请提交国库部门，国库部门正在按规定处理中。

七、退税进度显示“国库退库失败”是怎么回事？

答：一般情况下，“国库退库失败”多与您填报的银行账户有关。请关注您申请退税的银行账户是否为本人账户，该账户是否处于注销、挂失、冻结、未激活、收支有限额等状态。若遇到该种情况，需重新填报您本人符合条件的银行账户并提交退税申请。

八、申请的退税为什么一直不到账？

答：请纳税人准确填写申报数据且绑定符合条件的本人银行账户，若办理以前年度汇算、填写不准确或退税等待人数较多，退税周期可能有所延长。您申请的退税，经由税务机关审核通过后会将退税资料发送人民银行（国库），由其退还至您指定的本人在中国境内开设的符合条件的银行账户中。目前个人所得税APP日处理业务量较大，可能对退税审核时长有一定影响，影响了纳税人的办税体验，建议您耐心等待。

九、如何查询退税业务办理状态？

答：通过个人所得税APP点击【综合所得年度汇算】-【申报详情】-【已完成】，打开【年度汇算明细】，点击【退税记录】查看退税业务办理状态，对审核不成功或者退库失败的，系统会提示您原因或解决办法。

十、个人所得税APP提示已退税，但退税还未到账，是什么原因？

答：若是您的个人所得税APP提示“*年*月*日国库处理完成，请关注退税到账情况”信息，那您需要查看下您的退税银行账户，确认退税款是否已到账，若未到账，请首先确认您的退税银行账户与系统内填报的账户是否一致，如不一致应查询系统内填报账户到账情况，如一致请耐心等待并即时关注退税到账情况。

十一、可以撤销退税申请吗?

答：在税务机关审核完成前，您可以撤销退税申请。如果税务机关审核通过已经提交国库部门的，不可以撤销申请，需办理更正申报。

此外，为了保障年度汇算正常秩序，我们在手机个人所得税APP中设定了可撤销次数的上限，如果您撤销退税申请的次数超过一定数量，系统将自动取消您的网络撤销权限，您需要到办税服务厅办理后续事宜。请您留意手机个人所得税APP中关于撤销申请的提示信息。

十二、税款会退到哪里?

答：您的退税申请，税务机关审核通过后会将退税资料发送人民银行(国库)，由其退还至您提供的本人在中国境内开设的符合条件的银行卡账户中。

十三、选择放弃退税后，可以再次申请退税吗?

答：可以。但您需在税收征管法规定的期限内重新申请退税，同时遵守税收征管法的相关规定。

十四、退税成功后是否有提示?

答：个人所得税APP或自然人电子税务局网页端

（https://etax.chinatax.gov.cn）有提示。最终提示状态为“*年*月*日国库处理完成，请关注退税到账情况”。

十五、申请退税失败了该怎么办?

答：您可通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)、主管税务机关办税服务厅等查询退税失败原因，在修正相应申报信息后，如果存在应退税款，可再次申请退税。

编发：苏州工业园区税务局税收宣传中心

劳务所得怎么交个税

一、什么是劳务报酬？

劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

二、计算公式

个人劳务报酬所得税=应纳税额*税率-速算扣除

三、劳务所得注意事项

1、个人劳务报酬所得税按次进行扣税，企业一个月内多次向同一人支付的报酬，其累积的和计为一次。

2、个人劳务报酬所得税由支付方（企业）预扣预缴，只要企业公转私费用申请为劳务所得费用，税务机构就会在企业账户扣除此笔个税

四、税率和速算扣除

五、案例演示

案例1：企业本月向张三支付了两次兼职费用第一次支付600元，第二次支付了3000元。

那么计算个税的时候一定是两次支付的和，即（3000 600-800）*20%=560元

企业用工成本=支付张三3600元 税局扣款560元=4160元

六、每年的个税汇算清缴又是怎么回事呢？

个人所得税由九个部分组成

1、工资薪金所得；

2、劳务报酬所得；

3、稿酬所得；

4、特许权使用费所得；

5、经营所得；

6、利息、股息、红利所得；

7、财产租赁所得；

8、财产转让所得；

9、偶然所得。

上面1-4项为综合所得，次年3月1号至6月30号个人可以在国家税务总局的个人所得税app上做汇算清缴，即个税多退少补。

年度综合所得个税=（上年度工资 劳务报酬 稿酬所得 特许权使用所得－专项扣除－专项附加扣除－依法确定的其他扣除－6万)?税率-速算扣除数

已经缴纳的税款-年度综合所得个税，如果为正数，表示个税交多了，可以申请退税；如果为负数，就需要补交个税了。